Кассовая книга — бланк типовой формы КО-4, служащий для отражения информации обо всех поступлениях и расходованиях наличных денежных средств из кассы предприятия. Типовая форма КО-4 обязательна для заполнения ежедневно всеми лицами, имеющими кассовый аппарат.
Данные в кассовую книгу вносятся на основании приходной и расходной кассовой документации:
Книга КО-4 заполняется кассовым работником, ответственным за обслуживаемый ККМ. По итогам рабочей смены или рабочего дня выводится общее количество оставшихся наличных средств в кассе, после чего данные заверяются подписью ответственного лица и подлежат передаче в бухгалтерию для проверки и хранения. Бухгалтер также должен поставить свою подпись в кассовой книге.
Бланк кассовой книги КО-4 и образец ее заполнения можно скачать внизу статьи.
В начала рабочего дня или смены кассир делает запись о том, сколько наличности находится в кассе, далее в течение дня отражаются записи обо всех поступлениях и выдаче денежных средств. При этом для каждой приходной или расходной операции должен быть приведен документ, на основании которого операция выполняется, а также указана сумма по операции.
Кроме того, табличная часть бланка КО-4 содержит графу для указания сведения о лице, от которого получены или которому выданы денежные средства. В графе «номер счета» указывают дебет или кредит корреспондирующего счета, который зависит от направления расходования средств или от источника их поступления — взаиморасчеты с персоналом по оплате труда отражаются по счету 70, с подотчетными лицами — счет 71, с поставщиками — счет 60, с покупателями — счет 62 и т.д.
Сумма операции заносится либо в графу приход, либо в графу расход, в зависимости от вида операции, указывается цифрами в рублях и копейках.
В конце дня считается итоговая сумма прихода и расхода за день и указывается цифрами внизу таблицы формы КО-4, выводится остаток денег в кассе на конец дня. Если имеются деньги, предназначенные для выплаты зарплаты или пособий социального характера, то их величина также указывается.
В конце каждого дня ставится подпись кассира, заполнявшего кассовую книгу в течение дня. Кассовая книга вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами передается бухгалтеру, в бланке КО-4 пишется общее количество приложенных ордеров. Бухгалтер по факту проверки книги ставит свою подпись.
Вести кассовую книгу можно как в рукописном виде, так и на компьютере, во втором случае ставятся электронные подписи в бланке.
Если в организации имеется множество отделов и секций с кассами и имеется главная касса, то денежные средства подразделениям выдаются из главной кассы с заполнением книги учета форма КО-5.
Кассовая книга форма КО-4 бланк — скачать.
Кассовая книга образец заполнения КО-4 — скачать.
© 2021-2022 Заполнение документов · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено